Chaque année, les entreprises peuvent être tenues de déclarer les véhicules de tourismes affectés à leur activité qu’elles utilisent et s’acquitter de deux taxes, l’une sur les émissions de CO2 et l’autre relative à l’ancienneté du véhicule et au type de carburant utilisé (qui correspondent aux deux composantes de l’ancienne taxe sur les véhicules de société, dite « TVS »). À noter que les entrepreneurs individuels n’en sont, en principe, pas redevables et que certains véhicules (voitures électriques, notamment) en sont exonérés.
Taxes sur les véhicules de tourisme sur la période du 1 janvier 2024 au 31 décembre 2024
Barème progressif de la taxe annuelle sur les émissions de CO2 (dispositif d’immatriculation NEDC) |
Taux d’émission de dioxyde de carbone (en grammes par kilomètre) |
Tarif (en euros) |
Inférieur ou égal à 12 |
0 |
De 13 à 45 |
1 |
De 46 à 52 |
2 |
De 53 à 79 |
3 |
De 80 à 95 |
4 |
De 96 à 112 |
10 |
De 113 à 128 |
50 |
De 129 à 145 |
60 |
Supérieur à 145 |
65 |
Barème progressif de la taxe annuelle sur les émissions de CO2 (dispositif d’immatriculation WLTP) |
Taux d’émission de dioxyde de carbone (en grammes par kilomètre) |
Tarif (en euros) |
Inférieur ou égal à 14 |
0 |
De 15 à 55 |
1 |
De 56 à 63 |
2 |
De 64 à 95 |
3 |
De 96 à 115 |
4 |
De 116 à 135 |
10 |
De 136 à 155 |
50 |
De 156 à 175 |
60 |
Supérieur à 175 |
65 |
Barème progressif de la taxe annuelle sur les émissions de CO2 pour les autres véhicules détenus ou loués par l’entreprise |
Puissance fiscale (en chevaux-vapeur) |
Tarif (en euros) |
Inférieure ou égale à 3 |
1 500 |
De 4 à 6 |
2 250 |
De 7 à 10 |
3 750 |
De 11 à 15 |
4 750 |
Supérieure à 15 |
6 000 |
Barème de la taxe sur les émissions de polluants atmosphériques |
Année de première mise en circulation |
Essence et assimilé |
Diesel et assimilé |
Jusqu’au 31 décembre 2000 |
70 € |
600 € |
De 2001 à 2005 |
45 € |
400 € |
De 2006 à 2010 |
45 € |
300 € |
De 2011 à 2014 |
45 € |
100 € |
À compter de 2015 |
20 € |
40 € |
Pourcentage de la taxe due par l’entreprise pour les véhicules possédés ou pris en location par ses salariés ou dirigeants pour effectuer des déplacements professionnels et pour lesquels l’entreprise rembourse des frais kilométriques représentant plus de 15 000 kilomètres. – Tarif applicable depuis le 1er janvier 2006 (application d’un abattement de 15 000 €) – |
Nombre de kilomètres remboursés par l’entreprise |
Pourcentage de la taxe à verser |
De 0 à 15 000 |
0 % |
De 15 001 à 25 000 |
25 % |
De 25 001 à 35 000 |
50 % |
De 35 001 à 45 000 |
75 % |
Supérieur à 45 000 |
100 % |